ضريبة الدخل على الشركات سلطنة عمان 2025: الدليل الكامل

جدول المحتويات

1 ضريبة الدخل على الشركات
2 الشركات الخاضعة لضريبة الدخل
3 الشركات المعفاة من ضريبة الدخل على الشركات
4 قيمة ضريبة الدخل على الشركات
5 Citations

أصدرت السلطات العمانية المرسوم السلطاني رقم 47 للعام 1981 ميلادي في شأن قانون ضريبة الدخل على الشركات، وقد تضمن تبيان لكافة التفاصيل المرتبطة بهذه الضريبة، بما في ذلك أنواع الشركات الخاصعة للضريبة والمعفاة منها، كما تم إصدار المرسوم السلطاني رقم 87 للعام 1996 ميلادي الذي قضي بتعديل بعض أحكام ومواد ضريبة الدخل على الشركات.

ضريبة الدخل على الشركات

إن ضريبة الدخل على الشركات في سلطنة عمان هي نسبة مئوية محددة يتم دفعها سنوياً من قبل إدارة الشركات الخاضعة للضريبة وفقاً لما تم تحديده في السلطاني رقم 47 للعام 1981 ميلادي، والمرسوم السلطاني رقم 87 للعام 1996 ميلادي، حيث يقوم أصحاب الشركات بتقديم طلبات استخراج البطاقة الضريبية أثناء عملية استخراج الترخيص التجاري أو عند تقييد الشركة في السجل التجاري والصناعي، مع وجوب تزويد جهاز الضرائب بإقرار الدخل الخاص بكل شركة خاضعة للضريبة عن كل سنة ضريبية. ^[1]

الشركات الخاضعة لضريبة الدخل

يتيح الجدول التالي إمكانية التعرف على الشركات الخاضعة لضريبة الدخل في سلطنة عمان:

الشركات	شروط الخضوع لضريبة الدخل على الشركات
المؤسسة الفردية	الشركات التي لديها نشاطات تجارية وصناعية ومهنية بشكل مستقل
الشركة العمانية	تخضع كافة الشركات العمانية لضريبة الدخل بغض النظر عن فئة النشاط
المنشأة المستقرة لشخص أجنبي	إذا كان مالكها يمارس نشاطاته في سلطنة عمان من خلال مقر ثابت. في حال كانت الشركة تمارس نشاطها في سلطنة عمان عبر وكيل. يخضع لضريبة الدخل أيضاً الأجنبي الذي يقدم خدمات استشارية ومنوعة في عمان خلال مدة لا تقل عن 90 يوم.
المنشأة	وهي المؤسسة الفردية أو الشركة العُمانية (شركة تضامن أو توصية أو محدودة المسؤولية)، وذلك عند توفر الشروط التالية: في حال كان مجال النشاط في النشاط التجاري أو الصناعي أو الحرفي أو الخدمي . يجب ألا تقوم الشركة بتقديم أي شكل من أشكال النشاطات في مجال العمل المهني ونشاط النقل البحري والجوي ونشاطات الصرافة والتأمين والمؤسسات المالية، واستنباط موارد الثروة الطبيعية. يجب أن يكون رأس مال الشركة المقيد في السجلات التجارية في بداية السنة الضريبية لا يتجاوز 50 ألف ريال عماني. يجب أن يكون دخل الشركة في نهاية السنة الضريبية لا يتجاوز 100 ألف ريال عماني. يجب أن يكون عدد العاملين في الشركة خلال السنة الضريبية لا يتجاوز 15 عامل.

الشركات المعفاة من ضريبة الدخل على الشركات

يمكن التعرف على قائمة الشركات المعفاة من ضريبة الدخل على الشركات في سلطنة من خلال ما يلي:

المؤسسات أو الشركات العمانية التي تعمل في مجال نشاط النقل البحري.
المؤسسات أو الشركات الأجنبية التي تعمل في مجال نشاط النقل البحري أو الجوي بشرط المعاملة بالمثل.
دخل صناديق الاستثمار المنشأة في سلطنة عمان شرط أن تتم مراعاة قانون رأس المال أو الشركات التي تنشأ خارج سلطنة عمان.
المشروعات الصناعية (المنشآت الصناعية) لمدة خمس سنوات فقط وفي حال استيفاء بعض الشروط المعينة.

قيمة ضريبة الدخل على الشركات

من خلال الجدول التالي يمكن الاطلاع على قيمة ضريبة الدخل على الشركات في سلطنة عمان:

دخل الشركة يتجاوز قيمة	دخل الشركة لا يتجاوز قيمة	النسبة المئوية لضريبة الدخل على الشركات
500,000 ريال عماني	أكثر من 500 ألف ريال عماني	50%
400,000 ريال عماني	500,000 ريال عماني	45%
300,000 ريال عماني	400,000 ريال عماني	40%
200,000 ريال عماني	300,000 ريال عماني	35%
100,000 ريال عماني	200,000 ريال عماني	30%
75,000 ريال عماني	100,000 ريال عماني	25%
55,000 ريال عماني	75,000 ريال عماني	20%
35,000 ريال عماني	55,000 ريال عماني	15%
18,000 ريال عماني	35,000 ريال عماني	10%
5,000 ريال عماني	18,000 ريال عماني	5%
أقل من 5 آلاف ريال عماني	5,000 ريال عماني	لا يوجد